7月前开出的13％税率发票，现在要开红字发票怎么办？

Q

6月份开出13％税增值税发票，现在需要冲红，是否应开13％税率的负数发票冲红，冲红后重新开具13％税率的正数发票？如果是，但原发票已做进项转出，重新取得新发票是按13％还是11％抵扣进项？如按11％抵扣，那2％的差额如何在申请表反映？

A

红字发票按照13%税率开具，重新开具的蓝字发票按13%税率开具。重新取得13%税率的新发票，按照13%税率抵扣。如果取得是增值税专用发票就是填附表二第1-3栏，海关缴款书填附表二第5栏，如果是收购发票或者销售发票就把13%填附表二第6栏。

附:红字专票、

普票操作流程

1、增值税专用发票

购方跨月退货或退票且已抵扣，购买方如何处理？

答:

第一步：购方点发票管理――红字发票信息表――红字增值税专用发票信息表填开――选择“购买方申请”――选择已抵扣（无需填写对应蓝字发票代码和发票号码），点击“确定”进入填开界面开具（注：单价为正数，数量金额为负数），点击打印。

       第二步：购方点击发票管理――红字发票信息表――红字增值税专用发票信息表查询导出，选中已填开的信息表，点击上传，5分钟查看“信息表描述”是否审核通过，将信息表编号提供给销方。

       第三步：销方点击发票管理——发票填开——增值税专用发票填开——系统弹出“发票号码”——确认——点红字，直接开具，输入两次信息表编号，点下一步，核实票面信息无误后，点击打印。

2、增值税专用发票

销方开具的发票,购方跨月退货或退票且未认证抵扣，如何处理？

答:

第一步：销方点发票管理――红字发票信息表――红字增值税专用发票信息表填开--销售方申请——根据实际情况选择理由，选择发票种类，输入对应蓝字发票代码和发票号码，点确定或下一步，提示本张发票可以开红字发票——核实相关信息，点击“确定”进入填开界面（注：单价为正数，数量金额为负数），点击打印。                            

       第二步：销方点击发票管理--红字发票信息表--红字增值税专用发票信息表查询导出，点击已填开的信息表，点击上传，5分钟查看“信息表描述”是否审核通过。            

       第三步：销方点击发票管理——发票填开——增值税专用发票填开--点击红字，选择导入网络下载红字发票信息表，点击下载，选中对应信息表，自动显示发票填开界面。核实票面信息无误后，点击打印。

3、增值税普通发票

对方发生退货，增值税普通发票如何开具红字发票？

答:

销方点击发票管理——发票填开——增值税普通发票填开--点击红字，输入发票代码和号码，直接进行开具即可。

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